Тема: Регистрация и ликвидация
В первый месяц после регистрации нужно успеть три вещи: проверить документы из налоговой, выбрать налоговый режим и оформить директора. Остальное — счёт, уставный капитал, касса, отчётность — растянуто по срокам, но каждый пункт имеет свою дату, после которой начинаются штрафы.
Первое: проверьте, что прислала налоговая
После регистрации вы получаете лист записи ЕГРЮЛ, устав с отметкой инспекции и свидетельство о постановке на налоговый учёт с ИНН и КПП. Всё это приходит на электронную почту, указанную в заявлении, а бумажные экземпляры выдают по отдельному запросу.
Сверьте в листе записи наименование, адрес, коды ОКВЭД, ФИО директора и размер уставного капитала. Опечатку по вине инспекции исправляют бесплатно, если обратиться сразу. Если ошибку допустили вы при заполнении заявления, придётся подавать документы на регистрацию изменений — от 4 500 ₽ за заявление.
Регистрация в Социальном фонде происходит автоматически: инспекция сама передаёт сведения, отдельно вставать на учёт как страхователю не нужно. Уведомление о регистрации приходит на тот же адрес электронной почты.
Налоговый режим: 30 дней на решение
Уведомление о переходе на упрощёнку подаётся в течение 30 календарных дней с даты регистрации. Пропустили срок — компания остаётся на общей системе до конца календарного года, со всеми декларациями по НДС и налогом на прибыль.
Выбор между УСН «доходы» и «доходы минус расходы» упирается в долю подтверждаемых расходов и в регион: ставки бывают снижены. Прикинуть налог и стоимость обслуживания можно в калькуляторе, а если бизнес нетипичный, режим лучше считать вместе с бухгалтером — это налоговое обслуживание.
Оформите директора
Директор появляется в компании на основании решения единственного учредителя или протокола общего собрания. Дополнительно издаётся приказ о вступлении в должность — его просят банки и контрагенты.
Если директор нанятый, с ним заключают обычный трудовой договор. Если директор и единственный участник — одно лицо, вопрос о трудовом договоре с самим собой спорный: контролирующие органы допускают работу без него. Но директор в любом случае остаётся застрахованным лицом и попадает в отчётность по взносам, даже когда зарплата ещё не начисляется.
Уставный капитал — четыре месяца
Минимальные 10 000 ₽ вносятся деньгами на расчётный счёт компании в течение четырёх месяцев с даты регистрации. Всё, что сверх минимума, можно внести имуществом с оценкой. Основание платежа формулируйте прямо: «Внесение вклада в уставный капитал», иначе деньги придётся объяснять и банку, и налоговой.
Расчётный счёт
Открывать счёт закон не обязывает, но без него не внести уставный капитал и не заплатить налоги. Банк запросит устав, лист записи ЕГРЮЛ, документы на директора и подтверждение адреса, а иногда и договор аренды.
Сообщать в налоговую об открытии счёта не нужно — банк делает это сам.
Что нужно не всем
- Онлайн-касса. Обязательна при расчётах с физлицами наличными и картами, за редкими исключениями по видам деятельности.
- Лицензия. Медицина, образование, перевозки, работа с алкоголем и ещё ряд направлений требуют получить её до начала работы.
- Уведомление о начале деятельности. Общепит, торговля продуктами, бытовые услуги, гостиницы и некоторые другие сферы подают его в Роспотребнадзор до того, как начнут работать.
А вот учётную политику утверждают все компании, и нужна она с первого дня: от неё зависит, как считать доходы, расходы и амортизацию.
Первые отчёты и сроки
Отчётность начинается сразу, даже если выручки ещё нет. Нулевые отчёты сдают в те же сроки, что и обычные.
| Отчёт | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Персонифицированные сведения о физлицах | ФНС | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца |
| Расчёт по страховым взносам | ФНС | До 25 числа месяца после квартала |
| 6-НДФЛ | ФНС | За квартал — до 25 числа, за год — до 25 февраля |
| ЕФС-1, сведения о приёме и увольнении | СФР | Не позднее следующего рабочего дня после приказа |
| ЕФС-1, взносы на травматизм | СФР | До 25 числа месяца после квартала |
| Декларация по УСН | ФНС | До 25 марта следующего года |
| Бухгалтерская отчётность | ФНС | До 31 марта следующего года |
Отдельно держите в голове уведомления об исчисленных суммах: по налогам и взносам, которые платятся раньше отчёта, их подают до 25 числа. Без уведомления деньги повиснут на едином налоговом счёте и не зачтутся в нужный налог. Подробнее о том, как выстроить график сдачи, — на странице подготовки отчётности.
Наведите порядок в документах сразу
Через год восстанавливать всё это будет дороже, чем завести папку в первую неделю. Храните оригиналы устава и листа записи, решения участников по каждому значимому вопросу, приказы по кадрам, договоры с контрагентами и первичку по каждой операции. Отдельно — доступы: электронная подпись директора, личный кабинет юрлица на сайте ФНС, банк-клиент.
Частая неприятность первого года — блокировка счёта: письмо из налоговой ушло на юридический адрес, компания его не получила, требование осталось без ответа. Проверяйте почту по юридическому адресу и личный кабинет юрлица хотя бы раз в неделю.
Коротко
Порядок такой: проверили документы из налоговой, за 30 дней определились с режимом, оформили директора, за четыре месяца внесли уставный капитал, открыли счёт и встали на график отчётности. Если на этапе регистрации что-то пошло не так и компанию не зарегистрировали с первого раза, причины разобраны в статье «Почему налоговая отказывает в регистрации ООО».
Вести учёт с первого месяца можно и не нанимая бухгалтера в штат: бухгалтерский аутсорсинг для ООО на УСН 6% с полусотней операций в месяц стоит 5 250 ₽ в месяц.
Частые вопросы
Сколько времени есть на переход на УСН после регистрации ООО?
30 календарных дней с даты постановки на учёт. Уведомление можно подать и вместе с документами на регистрацию. Если срок пропущен, компания работает на общей системе до конца календарного года и перейти на упрощёнку сможет только со следующего, подав уведомление до 31 декабря.
Нужно ли сообщать в налоговую об открытии расчётного счёта?
Нет, эта обязанность с организаций снята. Банк сам передаёт сведения об открытии и закрытии счёта в налоговую. Ваша задача — только внести на счёт уставный капитал в течение четырёх месяцев.
Обязательно ли заключать трудовой договор с директором, если он единственный участник?
Однозначного требования нет, и контролирующие органы допускают работу такого директора без трудового договора на основании решения о назначении. Но он остаётся застрахованным лицом: включайте его в персонифицированные сведения и расчёт по взносам с первого отчётного периода.
Нужно ли сдавать отчётность, если компания ещё не работает?
Да. Пока ООО числится в ЕГРЮЛ, оно сдаёт нулевые декларации, расчёты по взносам, персонифицированные сведения и бухгалтерскую отчётность в общие сроки. За несданные нулевые отчёты штрафуют так же, как за обычные, а после длительной просрочки налоговая вправе заблокировать счёт.