+7 (495) 727-06-30

пн-пт 9:00-18:00

Оставить заявку

Акция
Аудит бухгалтерии в подарок при подписывании договора на год banner

Изменения в НДС с 2025 года

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из ключевых налогов в российской налоговой системе, который уплачивается на всех этапах производства и реализации товаров, работ и услуг. Его платят компании и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСН), а также некоторые категории бизнеса, применяющие специальные режимы. НДС является косвенным налогом, то есть его бремя в конечном итоге ложится на потребителя, но обязанность по расчету и уплате налога в бюджет лежит на продавце.

С 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в порядке исчисления и уплаты НДС. Эти изменения затронут как крупные компании, так и малый бизнес, включая упрощенцев. Нововведения направлены на упрощение налогового администрирования, поддержку отдельных отраслей и расширение перечня льгот. Однако они также потребуют от налогоплательщиков внимательного изучения новых правил и своевременной адаптации к ним.

В этой статье мы рассмотрим ключевые изменения в НДС, которые вступят в силу с 2025 года, и расскажем, как их правильно применять на практике.

Основные изменения НДС в 2025 году

Что изменилось Как применять С какой даты действует, основание
Упростили порядок подтверждения нулевой ставки НДС при международной перевозке товаров Налогоплательщики подают в налоговую инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни. Это касается транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, услуг по международной перевозке товаров железнодорожным транспортом. С 1 апреля 2025 года. Закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ
Освободили от НДС подрядчиков при строительстве жилых домов физлицам Освобождаются от НДС подрядчики, которые возводят жилые дома и используют для расчета с физлицами счет эскроу в соответствии с Законом от 22.07.2024 № 186-ФЗ (новый подп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК) С 1 апреля 2025 года. Закон от 08.08.2024 № 283-ФЗ
Обновили книгу продаж, а также правила ведения книги продаж и книги покупок В книгу продаж и дополнительный лист к ней добавить четыре новых графы. В графах 15а и 15б упрощенцы, применяющие ставки НДС 5 или 7 процентов, указывают стоимость продаж. Сумму исчисленного НДС такие упрощенцы отражают в графах 18а или 18б.Российские посредники – налоговые агенты обязаны отражать исчисленный НДС по расчетной ставке 16,67 процентов или 9,09 процентов в графах 17 и или 18 книги продаж. В случае возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15 книги покупок С 1 января 2025 года. Постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448
Организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС НДС исчисляют упрощенцы с доходом свыше 60 млн руб. Упрощенец в том числе выбрать ставку НДС:20 процентов плюс право на вычет;5 процентов без права на вычет (для доходов до 250 млн руб.);7 процентов без права на вычет (для доходов до 450 млн руб.) С 1 января 2025 года. Законы: от 29.10.2024 № 362-ФЗ;от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Дополнили перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 процентов По пониженной ставке НДС облагают ввоз (импорт) и реализацию на внутреннем рынке племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей, птиц (яиц), рыб, а также их семени и эмбрионов. Пониженную ставку НДС налогоплательщик вправе применить при наличии племенного свидетельства (заключения), выданного в соответствии с Законом от 03.08.1995 № 123-ФЗ.Коды товара должны быть включены в соответствующие перечни, которые утверждает Правительство (подп. 1.2 п. 2, п. 2 и 10 ст. 164 НК) С 1 января 2025 года. П. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 10 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ
Уточнили правила выставления счетов-фактур организациями и ИП на упрощенке и ЕСХН Налогоплательщики на УСН и ЕСХН, которые освобождены от НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК, счета-фактуры не составляют С 1 января 2025 года. П. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 10 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ
Расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой ставке Российские организации или ИП вправе применять нулевую ставку НДС при реализации физлицам товаров, которые: ранее ими вывезены в таможенной процедуре экспорта; отгружаются со склада (из помещения) в иностранном государстве. Нулевую ставку НДС применяют при условии, что товар доставляется по адресу на территории иностранного государства, не входящего в ЕАЭС. Обоснованность применения нулевой ставки надо подтвердить соответствующими документами (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК) С 1 января 2025 года. Закон от 28.04.2023 № 173-ФЗ
Установили порядок уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС через посредников (комиссионеров, поверенных, агентов), действующих в интересах иностранного продавца При заключении договора на продажу товаров в России между иностранным продавцом из стран ЕАЭС и посредником, действующим в его интересах, уплата НДС в бюджет возлагается на посредника. Налог посредник перечисляет в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за принятием им на учет соответствующих товаров (п. 4 ст. 151 НК). Эти правила действуют в отношении товаров, которые приняты на учет посредником начиная с 01.01.2025 С 1 января 2025 года. Ч. 9 ст. 6 Закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Установили порядок взимания НДС при продаже товаров физлицам иностранными предпринимателями из стран ЕАЭС через маркетплейсы Иностранные предприниматели из стран ЕАЭС при реализации на территории России товаров физлицам без статуса ИП посредством электронной торговой площадки обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДС. Если иностранные предприниматели реализуют товары с привлечением посредников (иностранных или российских организаций либо ИП), удерживают и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов посредники. Чтобы уплачивать НДС в российский бюджет, иностранные продавцы либо их иностранные посредники обязаны в установленном порядке встать на учет в российскую ИФНС С 1 января 2025 года. Закон от 29.05.2024 № 100-ФЗ
Расширили перечень операций, освобожденных от НДС Оператор платформы цифрового рубля освобожден от НДС при совершении операций которые указаны в новом подпункте 3.3 пункта 3 статьи 149 НК. Открытие и ведение счетов цифрового рубля организаций и физлиц. Осуществление переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. С 1 января 2025 года. П. 1 ст. 2, ст. 5 Закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ
Изменили правила восстановления НДС правопреемником Из положений статьи 170 НК исключили специальные правила восстановления налога при применении правопреемником ОСН и переходе на УСН, ПСН (абз. 2-5 п. 3.1 ст. 170 НК утратили силу) С 1 января 2025 года. Подп. «в» п. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Уточнили правила исчисления НДС в соответствии с договорами: простого товарищества (о совместной деятельности); инвестиционного товарищества; договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением В общем порядке исчисляют НДС упрощенцы, которые заключили концессионные соглашения в отношении объектов тепло- и водоснабжения (водоотведения), расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения С 1 января 2025 года. П. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Расширили перечень кодов медицинских товаров для применения ставки НДС 10 процентов при их реализации В перечень, который утвержден постановлением Правительства от 15.09.2008 № 688, включили позицию с кодом 22.22.14.190 «Бутыли, бутылки, флаконы и аналогичные изделия из пластмасс прочие». Позицию с кодом 22.22.14.000 «Бутыли, бутылки, флаконы и аналогичные изделия из пластмасс» дополнили примечанием. Этот код применяют к медизделиям, в регистрационном удостоверении на которые есть указание на него. Для позиции с кодом 32.50.50.190 «Изделия медицинские, в том числе хирургические, прочие, не включенные в другие группировки» утратило силу примечание 5, которое содержало исключения для применения (распространили на отношения, возникшие с 01.01.2024) С 1 января 2025 года. Постановление Правительства от 11.09.2024 № 1246

Как адаптироваться к изменениям в НДС

Изменения в НДС с 2025 года затрагивают широкий спектр бизнесов — от крупных компаний до индивидуальных предпринимателей. Новые правила требуют внимательного изучения и своевременной адаптации, чтобы избежать ошибок, штрафов и лишних затрат. Если вы не уверены, как правильно применить изменения или выбрать оптимальный налоговый режим, чтобы минимизировать налоговую нагрузку, обратитесь за помощью к профессионалам.

Почему выбирают нас

Компания БИСаутсорсинг специализируется на бухгалтерском аутсорсинге и налоговом консалтинге. Наши эксперты работают со всеми системами налогообложения, знают все нюансы законодательства и помогут вам:

  • Разобраться в новых правилах НДС;
  • Оптимизировать налоговую нагрузку;
  • Подготовить и сдать отчетность без ошибок;
  • Выбрать подходящий налоговый режим для вашего бизнеса.

Для новых клиентов мы предлагаем бесплатный экспресс-аудит вашей текущей налоговой и бухгалтерской отчетности. Это позволит выявить риски и возможности для оптимизации уже сейчас.

Оставьте заявку на сайте или свяжитесь с нами по телефону, и мы оперативно проконсультируем вас по всем вопросам. Пусть изменения в законодательстве станут для вашего бизнеса не проблемой, а возможностью для роста!

Пакет «Нулевой»
Для организаций, не ведущих деятельность, сдающих «нулевую» отчетность
Упрощенная система налогообложения (УСН) 4 500 руб
в квартал
Общая система налогообложения (ОСНО) 5 500 руб
в квартал
Заказать
Пакет «Упрощенный»
Для организаций со следующим объемом финансово-хозяйственной деятельности:
  • до 5-ти сотрудников
  • до 100 операций в месяц
УСН – 6% 11 500 руб
в месяц
УСН – 15% 17 000 руб
в месяц
Заказать
Пакет «Эконом»
Для компаний, работающих по общей системе налогообложения (ОСНО), со следующим объемом финансово- хозяйственной деятельности:
до 5-ти сотрудников
до 100 операций в месяц
От 21 500 руб в месяц До 30 000 руб в месяц
Заказать

Калькулятор

Я cамостоятельно веду учет товара в 1С УТ

*организации, самостоятельно ведущие учет операций по покупке и продаже в базе 1С УТ, УНФ, КА, а мы получаем выгрузку в базу 1С Бухгалтерия

*организации, полностью передающие нам учет всех хозяйственных операций в 1С Бухгалтерия

Форма собственности
Система налогообложения
Количество сотрудников
Количество хозяйственных операций

*Под хозяйственной операцией мы считаем все операции, которые будут осуществляться нашими бухгалтерами в 1С Бухгалтерия:

обработка банковских выписок, подготовка платежных поручений, начисление заработной платы, подготовка документов по реализации

обработка документов по покупкам, а также подготовка и обработка прочих документов по хозяйственным операциям

Для получения расчета заполните контактную информацию.

- руб. в месяц.

Остались вопросы?
Задайте их нашему консультанту!