Какие налоги платит ИП в 2026 году

В 2026 году вступили в силу обновленные правила налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Изменились лимиты доходов, ставки и порядок уплаты обязательных платежей. Новые требования затронули как тех, кто работает на упрощенной системе, так и предпринимателей на общей или патентной схеме.

В этом материале собраны все действующие налоги и взносы, актуальные на 2026 год, с пояснениями по основным режимам - от УСН до НПД. Такая информация поможет правильно рассчитать обязательства и заранее оценить, какие изменения повлияют на расходы бизнеса.

Что влияет на то, сколько налогов платит ИП

Величина налоговых обязательств индивидуального предпринимателя определяется в первую очередь выбранной системой налогообложения. В 2026 году предприниматели могут применять один из четырех режимов: ОСНО, УСН, ПСН или НПД. Каждый из них имеет собственные ставки, лимиты по доходам и порядок отчетности.

Кроме режима, на итоговую сумму влияет годовая выручка, количество сотрудников и наличие имущества, за которое начисляются отдельные налоги. Если у ИП работают наемные специалисты, добавляются страховые взносы и удержания НДФЛ.

Чтобы избежать переплат и выбрать наиболее выгодный вариант, важно проанализировать структуру доходов и расходов, а также оценить трудозатраты на бухгалтерский учет. Для предприятий с небольшой себестоимостью выгодна УСН с объектом «доходы», а для бизнеса с существенными расходами - УСН «доходы минус расходы». Такой подход помогает выстроить финансовое планирование и снизить налоговую нагрузку.

Основные налоги ИП в 2026 году

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общей системе в 2026 году уплачивают два ключевых налога - НДФЛ и НДС.

НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале. Базовая ставка составляет 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей. Далее применяется повышенный процент:

• 15% - при доходе от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% - от 5 до 20 млн;
• 20% - от 20 до 50 млн;
• 22% - при доходе свыше 50 млн рублей.

Ставка НДС с 2026 года увеличена до 22%. Это изменение затронуло большинство предпринимателей на ОСНО, за исключением тех, кто реализует социально значимые товары (для них действует льгота 10%).

Освобождение от НДС возможно, если выручка за три последовательных месяца не превышает 2 млн рублей, а деятельность не связана с подакцизными товарами или импортом. 

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН по-прежнему остается самым популярным режимом у индивидуальных предпринимателей, однако в 2026 году условия ее применения изменились. Доступны два варианта расчета налога:

• «Доходы» - ставка 6% от общей выручки;
• «Доходы минус расходы» - ставка 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки: от 1% по варианту «доходы» и от 5% по схеме «доходы минус расходы».

Главное нововведение 2026 года - снижение лимита дохода, при котором можно применять УСН без обязанности платить НДС. Теперь порог составляет 10 млн рублей в год вместо прежних 60 млн. После его превышения предприниматель обязан перейти на общую систему и начислять НДС по ставке 22%.

Такое изменение делает важным постоянный контроль за выручкой и корректное ведение учета, чтобы не пропустить момент перехода на другой режим.

Патентная система (ПСН)

ПСН в 2026 году также претерпела серьезные изменения. Теперь воспользоваться этим режимом могут только предприниматели с годовым доходом до 10 млн рублей и численностью сотрудников не более 15 человек. Ранее лимит составлял 60 млн рублей, поэтому многим ИП пришлось перейти на другие формы налогообложения.

Патент выдается на срок от одного месяца до года и оплачивается заранее. Стоимость устанавливается региональными властями, исходя из потенциального дохода по конкретному виду деятельности. Например, в крупных городах патент на торговлю или услуги может стоить дороже, чем в небольших населенных пунктах.

Из списка разрешенных видов деятельности исключены грузоперевозки и розничная торговля через стационарные объекты. Исключение сделано только для нестационарной торговли - ларьков, ярмарок, выездных точек.

Несмотря на ограничения, ПСН остается удобным вариантом для предпринимателей, ведущих небольшой бизнес без сложной отчетности и крупных расходов. 

Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим НПД по-прежнему доступен в 2026 году и остается наиболее простой формой ведения деятельности для тех, кто работает без наемных сотрудников. Его могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, если их годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и деятельность не связана с перепродажей товаров или подакцизной продукцией.

Размер налога зависит от типа заказчиков:

• 4% - если оплата поступает от физических лиц;
• 6% - если доход получен от компаний или ИП.

Применение НПД освобождает предпринимателя от отчетности и большинства обязательных взносов. Все операции фиксируются в приложении «Мой налог», которое автоматически рассчитывает сумму к оплате. Этот режим подходит для специалистов, работающих индивидуально - например, мастеров услуг, консультантов, преподавателей, дизайнеров и фрилансеров. 

Страховые взносы ИП в 2026 году

С 2026 года предприниматели платят взносы по обновленным нормативам.
 Фиксированный платеж для ИП составляет 57 390 рублей в год и включает пенсионное и медицинское страхование.

Если доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить 1% от суммы превышения. При этом действует ограничение - не более 321 818 рублей в общей сложности.

ИП, нанимающие работников, дополнительно перечисляют страховые взносы с их зарплат:

• 30% - в пределах установленной базы;
• 15% - с суммы, превышающей лимит;
• от 0,2% до 8,5% - на травматизм (в зависимости от уровня профессионального риска).

Эти платежи формируют базу для будущей пенсии и медицинских услуг, а также влияют на корректность бухгалтерской отчетности. Регулярная проверка начислений помогает избежать штрафов и претензий со стороны контролирующих органов.

Отчетность и сроки уплаты в 2026 году

В 2026 году предприниматели работают по обновленным правилам отчетности и платежей. Главное изменение касается сроков уплаты налогов: теперь, если установленная дата выпадает на выходной или праздничный день, платеж необходимо внести в последний рабочий день перед ним.

Для удобства сохраняется единый налоговый счет (ЕНС), на который перечисляются все обязательные платежи - налоги, взносы, пени и штрафы. Это упрощает контроль за расчетами с бюджетом и снижает риск ошибок. Однако теперь запрещено переводить средства на ЕНС третьих лиц, если у них нет налоговой задолженности - такая мера направлена на предотвращение незаконных схем взаимозачета.

Отчетность по основным системам налогообложения в 2026 году также претерпела изменения. Для ИП на ОСНО и УСН сохраняются электронные формы подачи деклараций, а для самозанятых отчетность по-прежнему формируется автоматически через приложение «Мой налог».

Несоблюдение сроков подачи деклараций и уплаты налогов по-прежнему влечет штрафы и блокировку расчетного счета, поэтому рекомендуется заранее планировать платежный календарь. 

Как оптимизировать налоги ИП в 2026 году

Изменения в налоговом законодательстве 2026 года делают особенно важным грамотный выбор режима налогообложения. Предпринимателям стоит заранее оценить предполагаемую выручку, количество работников и структуру расходов, чтобы понять, какая система - УСН, ПСН, ОСНО или НПД - будет наиболее выгодной.

Наиболее частые ошибки ИП связаны с тем, что налоговый режим выбирается без анализа будущих доходов. В результате предприниматель либо переплачивает налоги, либо теряет право на льготный режим. Избежать этого поможет профессиональное налоговое планирование и консультация с бухгалтером.

Особенно актуально перед переходом на новый налоговый год проверить:

• не превышены ли лимиты по выручке;
• не изменилось ли количество сотрудников;
• корректно ли ведется книга доходов и расходов.

Специалисты компании BIS-ACC помогают индивидуальным предпринимателям рассчитать налоговую нагрузку, подобрать оптимальную систему налогообложения и своевременно подготовить отчетность. Такой подход позволяет снизить риски, сэкономить время и избежать штрафов при проверках.